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增值税会计账户的设置——《智能化税务会计》项目组

目录1.一般纳税人增值税会计账户的设置2.小规模纳税人增值税会计账户的设置

1.一般纳税人增值税会计账户设置

一般纳税人增值税会计账户增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置以下二级明细科目：1.应交增值税。购进、销售等2.未交增值税。月度终了，转出3.预交增值税。转让不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务等4.待抵扣进项税额5.待认证进项税额6.待转销项税额7.增值税留抵税额8.简易计税9.转让金融商品应交增值税10.代扣代交增值税”等明细科目

一般纳税人增值税会计账户增值税一般纳税人应当在“应交增值税”明细账内设置以下三级明细科目：1.进项税额2.进项税额转出3.销项税额4.待抵扣进项税额5.已交税金6.减免税款7.出口退税8.转出未交增值税9.转出多交增值税等

2.小规模纳税人增值税会计账户设置

小规模纳税人增值税会计账户对于增值税小规模纳税人，也是不含增值税的销售额作为计税依据，通过以下科目核算：1.应交税费-应交增值税2.应交税费-转让金融商品应交增值税3.应交税费-代扣代交增值税由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，无须在“应交税费-应交增值税”科目再设其他明细科目。

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