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应收账款管理制度货款回收处理办法

一、应收账款责任主体与分工机制

为确保货款回收全流程责任清晰、执行高效，公司建立销售-财务-风控三部门协同机制，明确各层级、各岗位在应收账款管理中的核心职责：

（一）销售部门责任边界

1.客户信用前置管理：业务人员需在合同签订前完成客户信用尽职调查，收集并核查以下基础信息：营业执照有效期、近三年财务报表（含银行流水关键页）、行业资质认证、实际控制人征信记录（个人征信报告需经客户书面授权）、历史合作履约记录（包括前手供应商回款情况）。调查结果需形成《客户信用评估表》，经销售主管复核后提交风控部门。

2.合同条款把控：销售团队需严格执行《标准销售合同模板》，重点审核付款条款：

-账期约定：根据客户信用评级（A/B/C三级）设定差异化账期（A级60天、B级45天、C级30天），禁止擅自延长；

-支付方式：优先约定银行电汇/信用证，承兑汇票需明确贴现费用承担方；

-违约金条款：逾期超过5日，按日0.03%计收违约金（上限不超过未付金额的5%）；

-担保条款：C级客户需提供履约保证金（合同金额5%-10%）或第三方连带责任担保（担保方需经风控部门资质审核）。

3.回款直接跟进：业务人员为应收账款第一责任人，需建立《客户回款跟踪台账》，记录每笔订单的发货时间、对账确认日、到期日、已收金额