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所得税计税基础与暂时性差异分析.pdfVIP

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  • 2026-03-20 发布于北京
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所得税计税基础与暂时性差异分析.pdf

    第十所得税

    【第1节总】计税与时异

    初始确认时一般：账面价值=计税基础=取得成本

    账面价值=成本-累计折旧-固定资产减值准

    固定资在持有期间备

    产进行后续计

    量时计税基础=成本-按照税定计算确定的累

    计折旧

    一般：账面价值=计税基础=取得成本

    企业研究开发3新：费用化部分→按75%加计

    初始确认扣除

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