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财务预算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家相关财经法规及集团母公司关于全面预算管理的总体要求制定，旨在规范公司财务预算编制、执行、调整与监督流程，强化成本管控，防范经营风险，提升资源配置效率，满足公司精细化管理和风险防控的内部需求。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有经营业务预算管理活动，包括但不限于资金预算、成本预算、资本支出预算、运营预算等，以及预算编制、审批、执行监控、偏差分析、绩效评价等全流程管理。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“财务预算管理”指公司以战略目标为导向，通过科学预测、合理配置资源、过程监控与绩效评价，实现经营目标的过程管理活动。

（二）“预算执行偏差”指预算实际执行结果与预算目标之间的绝对或相对差异，包括正向偏差（超预算）与负向偏差（未达预算）。

（三）“预算调整”指在预算执行过程中，因外部环境重大变化或内部经营策略调整，需对原预算方案进行合理修正的程序性管理活动。

（四）“预算合规性”指预算编制、审批、执行、调整等环节严格遵循国家法律法规、公司制度及内控要求的状态。

第四条财务预算管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：预算管理覆盖公司所有业务单元、所有财务事项，确保无遗漏；

（二）责任到人原则：明确各部门及岗位的预