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财务审核审批岗位分工制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、国家相关财经法规、行业审计准则及集团母公司关于企业全面风险管理的制度要求，结合本公司治理结构及业务发展实际制定。旨在规范财务审核审批流程，强化风险防控能力，提升资金使用效率，防范舞弊行为，保障企业资产安全与经营合规，满足内外部审计监管需求。本制度适用于公司总部各部门、下属全资及控股子公司、分公司，以及所有涉及资金支付、资产处置、财务报告编制等经济业务的员工，覆盖采购、销售、投资、担保、费用报销、融资等核心财务活动场景。

第二条本制度所称“财务审核审批”，是指企业财务部门及授权机构依据法律法规、公司制度，对经济业务的真实性、合规性、合理性进行审核，并按权限分级审批后执行的管理活动。核心术语界定如下：

1.财务审核审批专项管理：指企业通过制度建设、流程优化、权限配置、风险监控等手段，对财务审核审批活动实施系统化、规范化、差异化管理的过程。

2.财务专项风险：指在财务审核审批环节中可能引发资金损失、资产流失、法律责任、声誉损害等不良后果的潜在威胁，包括授权越权、审批不规范、虚假业务、利益输送等风险点。

3.合规性要求：指财务审核审批活动必须符合国家法律法规、行业监管标准、公司内部控制制度及会计准则的统一规定。

4.责任到人