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《丰台区合同业务内部审计实务操作指南(2025版)》

第一部分审计前置准备操作规范

1.1适用范围与审计覆盖要求

本指南适用于丰台区属国有企业、事业单位、街道（乡镇）及其下属单位的内部审计机构开展合同业务审计工作，覆盖货物采购、服务外包、工程建设、资产处置、投融资、劳动用工、战略合作7大类合同全生命周期审计。年度审计覆盖率硬性要求：区属一级国有企业年度合同审计覆盖率不低于当年新签合同总金额的60%，街道（乡镇）、区属事业单位不低于40%；单笔金额超500万元的合同实现100%必审，涉养老、教育、市政服务、应急保障等民生类合同无论金额大小，年度抽审比例不低于30%。

1.2审前资料收集清单

审计组开展工作前需完成以下资料归集，缺项率不得超过5%方可启动现场审计：（1）合同全量台账，需包含合同编号、交易对方主体信息、合同金额、签订时间、履约节点约定、实际付款进度、验收状态、纠纷处置情况8项核心字段；（2）单份合同文本及全部附件，含补充协议、备忘录等；（3）缔约阶段资料，含立项审批文件、招投标文件、询价/竞争性谈判记录、中标通知书、对方主体资质证明材料；（4）履约阶段资料，含节点验收证明、付款凭证、发票、变更审批文件、纠纷处置记录；（5）终结阶段资料，含竣工验收报告、结算审核报告、绩效评价材料。

1.3审前风险研判要求

审计组需对照2022-2024年丰台区合同审计问题高发清单开