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2026年预算编制执行管理制度

第一章总则

第一条为适应公司2026年战略发展规划，构建全面、规范、高效的预算管理体系，强化资源配置的科学性，确保年度经营目标的实现，特制定本制度。本制度旨在通过制度化、流程化的预算管理手段，实现对公司各项经济活动的全过程控制与监督，提升运营效率，防范经营风险。

第二条本制度适用于公司总部、各分公司、全资子公司及控股子公司（以下统称“各单位”）。公司所有收支活动均应纳入预算管理范围，实行“全面覆盖、全员参与、全程监控”的管理原则。

第三条预算管理的基本原则包括：

（一）战略导向原则：预算编制必须以公司中长期战略规划和年度经营计划为依据，确保资源投向符合战略发展方向的重点领域。

（二）零基预算与滚动调整相结合原则：打破基数依赖，以零为起点分析成本费用必要性，同时根据市场环境变化实施季度滚动预测，提高预算准确性。

（三）刚性约束与柔性调整相结合原则：年度预算一经批准，原则上不得随意变更；确因外部环境重大变化需调整的，必须履行严格的审批程序。

（四）权责对等原则：预算编制、执行、控制、考核各环节职责明确，责任到人，确保预算管理的严肃性和执行力。

第四条预算管理的内容涵盖财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。

（一）业务预算是基础，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、期间费用预算等。