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增值税政策应用试题及答案

一、单项选择题

1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某企业将外购的水泥用于基建工程

B.某商店为服装厂代销儿童服装

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

答案：B。选项A，将外购货物用于非增值税应税项目（基建工程），不属于视同销售；选项C，将外购货物用于个人消费，不属于视同销售；选项D，将外购货物用于集体福利（内部招待所），不属于视同销售；而选项B，代销货物属于增值税视同销售行为。

2.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售古旧图书

D.销售自产的建筑用石料

答案：B。选项A，农机整机适用9%税率；选项C，销售古旧图书免征增值税；选项D，销售自产的建筑用石料可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；选项B，农机零件适用13%税率。

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税5.2万元。当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7.8

C.10.2

D.8

答案：B。销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为5.2万元，应缴纳增值税=135.2=7.8（万元）。

4.小规模纳税人销售自己使用过的