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中职税收知识点总结

一、税收概述

1.税收定义

税收是国家（或政府）依据法律，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.税收特征

（1）强制性：税收是国家凭借政治权力征收的，纳税人必须依法纳税。

（2）无偿性：纳税人缴纳的税款，国家无偿使用，不直接向纳税人返还。

（3）固定性：税收的征收标准、税率、征收对象等由法律规定，相对稳定。

3.税收分类

（1）按征税对象分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税。

（2）按征收管理权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税。

二、增值税

1.增值税定义

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。

2.增值税纳税人

（1）一般纳税人：年应税销售额超过规定标准的企业。

（2）小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准的企业。

3.增值税税率

（1）基本税率：13%。

（2）低税率：9%。

（3）零税率：出口货物适用。

4.增值税计算

（1）一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额。

（2）小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率。

5.增值税专用发票

（1）定义：一般纳税人销售货物或提供应税劳务时开具的发票。

（2）作用：作为购买方抵扣进项税额的凭证。

三、消费税

1.消费税定义