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机关单位国库集中支付管理制度

第一条本制度适用于纳入本级财政预算管理的各级党政机关、事业单位（以下简称预算单位）及使用财政性资金的其他组织（以下简称相关单位）。财政性资金范围包括：一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金及上级转移支付资金等全部纳入国库集中支付管理的资金类型。

第二条国库集中支付管理遵循规范操作、强化监管、提高效率、保障安全原则，通过建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的管理制度，实现财政资金集中管理、分账核算、封闭运行、全程监控目标。

一、国库单一账户体系管理

第三条国库单一账户体系由财政部门在人民银行及商业银行开设的各类账户构成，具体包括：

（一）国库单一账户：开设于人民银行，用于记录、核算和反映财政预算资金的收入和支出活动，以及与财政零余额账户、预算单位零余额账户的清算。

（二）财政零余额账户：开设于财政部门选定的代理银行，用于财政直接支付，并与国库单一账户进行清算。该账户日终余额为零。

（三）预算单位零余额账户：开设于代理银行，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户等进行清算。该账户日终余额为零，不得违反规定向本单位其他账户、上级或下级单位账户划拨资金。

（四）预算外资金财政专户：开设于代理银行，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并与预算单位零余额账户进行清算。