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2025年国有企业资金支付与费用审批管理办法

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范企业资金支付行为，强化费用审批管控，健全内部财务管理体系，防范资金风险，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《国有企业财务监督规定》等法律法规，结合企业经营管理实际，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于集团公司本部、各二级子企业、分公司及项目部。纳入合并报表范围的控股企业应参照执行，参股企业可通过股东会决议形式适用本办法。

第三条核心管理原则

（1）安全性原则：资金筹集、运用、调拨全过程必须确保结算安全与资产安全，严禁资金体外循环。

（2）预算刚性原则：所有资金支付与费用报销必须纳入年度预算与月度资金计划，无预算不支付、超预算不审批。

（3）权责对等原则：按照谁审批、谁负责要求，审批人对业务真实性、合规性承担主体责任。

（4）流程制衡原则：经办、审核、审批、支付岗位必须分离，不得自审自批自支。

（5）效率优先原则：在风险可控前提下，优化审批流程，减少冗余环节，保障生产经营资金需求。

第四条管理组织架构

（1）董事会：审批年度预算方案、重大投资项目资金安排、对外担保等重大资金事项。

（2）总经理办公会：审批月度资金计划、预算外支出、单笔金额500万元以上的资金支付。

（3）财务总监：负责资金支付审核、预算执行监控、资金风险预警，对异常支付拥有一票否