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2026年工资薪酬个税核算试题及答案

1.居民个人李某2026年每月取得工资薪金12000元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计1500元，已知李某为独生子女，母亲年满60周岁，名下有一套正在还贷的首套住房，育有一子就读公立小学，子女教育和住房贷款利息专项附加扣除均由李某100%扣除，李某当年没有其他收入与扣除项目，2026年全年累计应预扣预缴个人所得税为（）

A.1080元B.280元C.540元D.360元

答案：C

解析：全年累计基本减除费用为60000元，全年累计专项扣除（三险一金）合计1500×12=18000元，专项附加扣除合计：赡养老人2000×12+子女教育1000×12+住房贷款利息1000×12=48000元，全年累计工资收入为12000×12=144000元，累计预扣预缴应纳税所得额=144000-60000-18000-48000=18000元，对应综合所得预扣率3%，速算扣除数为0，累计应预扣预缴税额=18000×3%=540元。

2.居民个人王某2026年1月取得任职单位发放的2025年度全年一次性奖金36000元，王某选择单独计税方式缴纳个人所得税，王某当月工资薪金扣除各项费用后累计预扣预缴应纳税所得额为5000元，王某取得该笔全年一次性奖金应缴纳个人所得税为（）

A.1080元B.3600元C.1050元D.