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2025年金融行业资产管理部会计条款盘点工作手册

第1章基础制度与合规架构

1.1核心会计准则与税法适用指引

依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及《企业会计准则第23号——金融资产转移》，资产管理部需严格区分“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”与“以摊余成本计量的金融资产”，对于持有至到期投资及可供出售金融资产，必须按照实际利率法进行摊销，并准确核算利息收入与减值准备，确保财务报表中“其他债权投资”与“其他权益工具投资”的分类与计量逻辑完全符合准则要求。在税务申报环节，需严格对照《财政部税务总局关于明确金融工具增值税有关政策的公告》（2023