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新加坡税收制度

一、税收体系概览

新加坡以属地原则征税，任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需在新加坡纳税。新加坡税种少、税率低，主要税种有企业所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。《新加坡税收法》是税务相关事项的管理条例，新加坡国内税务局负责为政府管理税务、评估税款等。

二、主要税种及税率结构

（一）直接税

个人所得税（PersonalIncomeTax）

纳税人：新加坡税收居民个人包括新加坡公民、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士；非居民个人则指在一个纳税年度内，在新加坡居留或工作少于183天的外籍人士。

累进税率：2024年起，应税所得低于20,000新元的适用税率0%，超过1,000,000新元的适用24%税率。具体如下：

应税所得（新元）

税率

0-20,000

0%

20,001-30,000

2%

30,001-40,000

3.5%

40,001-80,000

7%

80,001-120,000

11.5%

120,001-160,000

15%

160,001-200,000

17%

200,001-240,000

19%

240,001-280,000

20%

280,001-320,000

21%

320,001-1,0