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2026年内部控制制度试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列选项中，不属于企业内部控制目标的是：

A.合理保证财务报告的可靠性

B.合理保证企业经营管理合法合规

C.合理保证企业战略目标的实现

D.合理保证企业资产安全

答案：C（内部控制目标包括合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，战略目标属于企业整体目标，非内部控制直接目标）

2.根据COSO《内部控制整合框架》，内部控制五要素中，作为其他要素基础的是：

A.控制活动

B.内部环境

C.风险评估

D.信息与沟通

答案：B（内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等）

3.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是：

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：A（风险规避是彻底回避风险的策略，风险降低是采取控制措施减少损失，风险分担是转移风险，风险承受是接受风险）

4.下列控制活动中，属于预防性控制的是：

A.每月末对银行存款余额进行对账

B.销售发票需经复核人员签字后开具

C.定期对存货进行盘点

D.对超过信用额度的客户拒绝赊销

答案：D（预防性控制是事前防止错误或舞弊，如授权审批、不相容职务分离；检查性控制是事后发现，如对