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上市公司内部控制评价制度（2026年版）

第一章总则

第一条目标

为持续优化内控体系，及时精准识别公司内部控制缺陷，制定并实施切实有效的改进方案，依据国家相关法律法规、《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》及证券交易所监管要求，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在规范公司及控股子公司的内部控制评价工作，提升公司治理水平与风险防控能力。

第二条内部控制评价定义

内部控制评价是公司董事会对内部控制有效性进行全面、系统评价，形成明确评价结论并出具评价报告的过程。内部控制有效性涵盖内部控制设计与运行的有效性，体现为对控制目标实现的合理保证程度。

第三条内部控制评价原则

全面性原则：评价工作涵盖内部控制设计与运行全过程，涉及公司各类业务、事项及所有层级，确保无遗漏。

重要性原则：在全面评价基础上，聚焦重要业务单位、重大业务事项与高风险领域，集中资源攻克关键点。

客观性原则：以事实为依据，真实反映内部控制设计与运行状况，做到评价结果公正可靠。

风险导向原则：依据风险发生的可能性及其对公司影响程度，确定重点评价业务单元、领域与流程环节，提高评价针对性。

及时性原则：按规定周期开展评价，遇重大经营管理环境变化及时重新评估，保障评价时效性。

第四条内部控制评价类型

内部控制评价分为年度评价与专项评价。年度评价是对公司某一年度内部控制有效性进行的全面审视，评价报告需提交董事会