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上市公司规范与关联方资金往来管理制度（2026年修订版）

第一章总则与适用范围

第一条制度设立背景

为构建防范控股股东及关联方非经营性资金占用的长效机制，保护中小股东合法权益，维护上市企业财务独立性，依据《公司法》《证券法》及上市公司监管指引相关要求，制定本制度。

第二条适用主体范围

本制度约束对象包括：上市主体本身、纳入合并报表的全资及控股子企业、实施实质控制的结构化主体。上述主体与控股股东、实际控制人及其直接或间接控制的法人、自然人或其他组织之间的资金往来，均须遵守本制度。

第三条核心监管原则

1.实质性控制原则：穿透识别关联方，涵盖通过协议安排、一致行动关系形成的实际影响力主体。

2.禁止性规范优先：明确列出资金占用的禁止性情形，划定不可逾越的红线。

3.程序正义原则：所有资金往来必须经过事前审批、事中监控、事后审计三重管控。

4.责任到人原则：将资金监管责任纳入高管人员绩效考核与问责体系。

第二章关联方动态识别与清单管理

第四条关联方识别标准

除法定关联关系外，以下情形应纳入监控视野：

1.过去12个月内曾符合关联方认定标准的主体。

2.潜在关联方：持有企业5%以上股份的自然人股东的直系亲属及其控制的企业。

3.协议控制类：通过委托经营、托管协议等方式转移经营决策权的主体。

4.利益倾斜类：企业为其提供大额担保、重大财务资助的非合并主体。

第五条关联方清单维护