高级财务管理第2章.pptVIP

第二章财务预算管理;第一节财务预算管理概述

;;全面预算体系图：;财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。;二、预算的种类;二、预算的种类;三、企业预算管理的基本功能;四、目前企业预算管理存在的问题;（五）只重制造成本法的运用

变动成本法在预算管理中的运用具体规定如下：第一，期间费用预算应当区分变动费用与固定费用；第二，弹性预算是在按成本（费用）性态分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。

（六）只重视内部因素分析

企业加强财务预算管理工作，不仅要考虑内部因素，更要考虑外部环境因素，如市场占有率、竞争对手情况和客户的盈利水平等，以此来确定销售量变动范围和价格变动幅度，最终形成弹性预算，以增强应变能力和相应的指导与控制作用。

;五、预算管理组织;企业设立预算管理机构主要有几种形式：（1）设置专门的预算部门。

（2）设置作为最高经营管理阶层的所谓总参谋部，专门负责总体预算。

（3）委员会组织。

（4）有的设立机动的单位，如专项小组或特别工作组。;六、预算管理循环;;（一）预算的编制;3．预算编制的方法

（1）根据预算编制所依据的业务量的数量

特征，可分为固定预