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企业内部控制与风险管理审计试题及答案

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）

1.在COSO整合框架中，内部控制的基础要素是（）。

A.风险评估

B.控制环境

C.控制活动

D.监督

2.审计人员在了解被审计单位内部控制时，通常实施的程序不包括（）。

A.询问被审计单位有关人员

B.检查内部控制生成的文件和记录

C.重新执行内部控制

D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况

3.下列各项中，属于预防性控制的是（）。

A.定期编制银行存款余额调节表

B.定期进行存货盘点

C.业务经办与审批职务分离

D.对账单进行核对

4.在风险管理审计中，审计师首先关注的是（）。

A.风险应对策略的有效性

B.风险识别的全面性

C.剩余风险是否在可接受范围内

D.控制活动的设计合理性

5.关于“三道防线”模型，下列说法正确的是（）。

A.内部审计部门属于第一道防线

B.管理层属于第二道防线

C.董事会及审计委员会属于第三道防线

D.运营管理部门属于第三道防线

6.穿行测试的主要目的是（）。

A.评估控制设计的有效性

B.评估控制执行的有效性

C.发现控制运行中的所有偏差

D.确定控制风险的估计水平

7.下列缺陷中，通常被认定为“重大缺陷”的是（）。

A.个别员工未遵守费用报销审批流程

B.季度财务报表存在微小