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专题13财税法

郄鹏恩2026年法考《商经知》精讲课·经济法篇

一、税法概述

财税法是调整财政税收关系的法律规范的总称，主要包括税法和财政法两大部分。法考中主要考查税法的基本原理和具体税种的规定。

1.税收的特征：

?强制性：国家凭借政治权力强制征收

?无偿性：国家征税后不需要向纳税人直接偿还

?固定性：征税标准预先以法律形式规定

2.税收的分类：

?按征税对象：流转税（增值税、消费税）、所得税（企业所得税、个人所得税）、财产税、行为税、资源税

?按税收管辖权：中央税、地方税、中央地方共享税

?按税负能否转嫁：直接税、间接税

3.税法要素：

?纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人

?征税对象：征税的客体，是区分不同税种的主要标志

?税率：比例税率、累进税率、定额税率

?纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理等

二、增值税法（★★★重点）

（一）增值税概述

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1.增值税的特点：

?避免重复征税，具有中性税收的特征

?税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

?逐环节征税、逐环节扣税，最终消费者承担全部税款

2.增值税的类型：

?生产型增值税：不允许扣除固定资产所含的税款