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出纳岗位职责与工作流程

前言

本文件为全类型企事业单位、民办非企业组织、个体工商户通用出纳岗位执行标准，所有条款均符合现行国家财经法规、支付结算规则，可直接落地执行，无需额外调整适配。文件所有操作节点、时限要求、考核标准均经过一线财务岗位实操验证，不存在模糊表述，各单位可直接印制成册作为出纳岗位日常工作执行依据。

核心术语定义

1.出纳：指按照《中华人民共和国会计法》规定，专门负责单位货币资金收付、保管、结算业务的岗位人员，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.库存现金限额：指单位开户银行根据《现金管理暂行条例》（国务院令第12号）核定的单位日常零星开支可留存的最高现金额度，常规单位为3-5天日常零星开支所需现金总额，地处偏远地区、交通不便的单位最高可放宽至15天日常零星开支总额。

3.对公支付：指通过单位对公银行账户向其他单位银行账户划转资金的操作，所有对公支付必须匹配真实交易背景，不得虚构交易划转资金。

4.银行预留印鉴：指单位在开户银行留存的财务专用章、法定代表人签字章，两枚印章必须由不同岗位人员分别保管，不得由出纳一人同时持有两枚印鉴。

5.空头支票：指出票人签发的支票票面金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票，属于《支付结算办法》（银发[1997]393号）明确禁止的违规票据行为。