财务风险防控方案与预案.docxVIP

财务风险防控方案与预案

术语定义

本方案涉及核心术语统一明确如下，所有岗位人员需严格按照定义范畴开展相关工作：

1.财务风险：指企业/行政事业单位在各项财务活动中，受内外部不确定因素影响，导致财务收益偏离预期、出现资金损失、合规处罚或信用受损的可能性总和。

2.流动性风险：指可随时支配的货币资金无法覆盖到期刚性支付义务，导致出现工资拖欠、供应商违约、税费逾期等不良后果的风险。

3.投融资风险：指对外投资项目本金亏损、收益不及预期，或对外融资出现成本远超行业均值、期限错配、担保责任超出承受范围的风险。

4.合规性风险：指财务核算、票据管理、涉税申报、报表披露等环节不符合国家法律法规或监管要求，导致出现行政处罚、信用降级的风险。

5.往来账款风险：指应收款项逾期无法收回形成坏账、应付款项逾期产生额外违约金的风险。

6.预算管理风险：指实际支出大幅超出预算额度、预算编制脱离业务实际导致资源错配的风险。

编制依据

本方案完全符合现行国家法律法规及监管规则要求，所有条款均对应明确政策依据：

1.《中华人民共和国会计法》2017年修正版

2.《中华人民共和国税收征收管理法》2021年修订版

3.《企业会计准则第37号——金融工具列报》财会〔2017〕14号

4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会〔2012〕21号

5.《中央企业全面风险管理指引》国资发改革〔2006