营运资金管理课件.pptVIP

營運資金管理7.1營運資金概述營運資金含義和特點營運資金（營運資本）含義廣義：流動資產總額狹義：流動資產減流動負債流動資產特點流動負債特點營運資金管理的內容營運資金持有策略短期籌資策略營運資金管理要求7.2流動資產的管理現金管理應收賬款管理存貨管理現金管理一、企業持有現金的動機1．交易動機2．預防動機3．投機動機短缺現金成本大致包括：喪失購買機會、造成信用損失和得不到折扣的好處二、現金管理的目標在資產的流動性和盈利能力之間作出抉擇，以獲取最大的長期利潤。保證企業生產經營活動現金需求的基礎上，儘量減少現金的持有量，提高現金的利用效率。現金管理三、現金管理的有關規定1.規定了現金的使用範圍2.規定了庫存現金限額3.不得坐支現金4.不得出租、出借銀行帳戶5.不得簽發空頭支票和遠期支票6.不得套用銀行信用7.不得保存帳外公款，包括不得將公款以個人名義存入銀行和保存帳外現鈔等各種形式的帳外公款經營週期與現金周轉期訂購到貨現金周轉期經營週期存貨週期應付賬款應收賬款週期銷售產成品回收現金週期企業收到發票支付原材料貨款原材料採購最佳現金持有量的確定成本分析模式現金持有成本：1.機會成本2.管理成本3.