2026年税务政策法规及实务操作考核题.docxVIP

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2026年税务政策法规及实务操作考核题

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。2026年该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为80万元，假设加计扣除比例为75%，则2026年该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。2026年该政策对个体工商户的税前扣除标准是否有调整？

A.有调整，提高扣除比例

B.有调整，降低扣除比例

C.无调整

D.调整幅度需根据地区政策确定

3.某公司2025年度取得特许权使用费收入100万元，2026年该收入如何税务处理？

A.全部计入当年应纳税所得额

B.50%计入当年应纳税所得额，50%递延至下一年

C.全部递延至下一年度

D.根据合同约定确定税负

4.个人出售自用住房，2026年是否仍可享受免征个人所得税的政策？

A.可享受，但需满足特定条件

B.不可享受

C.根据地区政策确定

D.仅适用于特定地区

5.某企业2025年度取得境外所得，境外已纳税款为50万元，假设税率为25%，则2026年该企业需补缴的企业所得税为（）。

A.0