公司财务审计管理规定与内部审计实施细则.docxVIP

公司财务审计管理规定与内部审计实施细则

为规范全集团及下属所有独立核算经营主体的财务行为，强化内部财务管控刚性约束，防范资金损失、财务造假与合规风险，根据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》《国有企业财务审计通则》及行业监管规则，结合集团12个业务板块、近百家分子公司的实际经营属性，制定本财务审计管理规定与内部审计实施细则，所有条款自发布之日起正式落地执行，无任何弹性执行空间。

本规定适用范围覆盖集团总部、全资子公司、控股子公司、持股比例超过30%的参股子公司、异地分公司及所有独立核算的项目经营部，所有涉及财务收支、资金划转、会计核算、税务申报的岗位人员均需严格遵守相关要求。集团审计部为财务审计的唯一执行主体，直接隶属于董事会审计委员会管辖，不受经营层任何部门及个人干预，审计部出具的审计报告、整改要求具备全集团范围内的强制执行力，任何被审计单位不得以任何理由拖延、抗拒审计工作开展。集团总部审计部专职审计人员编制不得少于8人，其中持有注册会计师、注册内部审计师职业资格的人员占比不低于30%，具备中级及以上会计、审计专业技术职称的人员占比不低于60%，所有审计人员均需拥有3年以上一线财务核算或审计从业经验；年度合并营收规模达到5亿元及以上的下属子公司，必须配置至少2名专职内审人员，不得由财务核算岗人员兼任，年度合并营收低于5亿元的子公司可设置兼职内审岗，但兼职人员不得兼任出