2025年融资租赁业务操作与风险控制手册.docxVIP

2025年融资租赁业务操作与风险控制手册

第1章总则与基础规范

1.1业务定义与适用范围

融资租赁业务是指出租人根据承租人对特定资产的需求和出卖人的供货，以租赁物的所有权转移为最终目的，向承租人提供资金融通、资产融资及资产运营服务的综合性金融活动。本手册严格依据《中华人民共和国民法典》、《金融租赁公司管理办法》及银保监会最新监管指引执行。适用范围覆盖所有开展融资租赁业务的机构，包括但不限于金融租赁公司、融资租赁公司及其下属分支机构。对于非金融类融资租赁企业，适用本章节关于“资产证券化”及“售后回租”的通用风控逻辑，但需结合其特定行业属性调整参数。

业务定义中明确区分了“直租”（直接出租资产所有权）与“售后回租”（承租人将自有资产出卖给出租人再租回）两种模式，二者在交易结构、法律权属及税务处理上存在本质差异，本章节将分别界定。适用范围涵盖从项目立项、尽职调查、合同签署、放款、租赁物交付、定期报告、到期回收及后续处置的全生命周期。任何脱离上述流程的“体外循环”操作均视为违规，严禁通过关联交易进行利益输送。本手册特别强调“资产证券化”业务，即通过发行资产支持证券（ABS）的方式，将租赁资产打包上市或发行债券。此类业务需满足严格的评级要求，且必须确保底层资产的真实性和流动性，严禁虚构资产或进行空转套利。

适用范围还延伸至租赁物的全生命周期管理，包括租赁物的选型、估值、保