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- 2026-06-25 发布于北京
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第十二章国际税务管理实务
第05讲应纳税所得额的计算
【识】外所纳税额抵免计
【考情分析】重要考点
计算中的几个项目：
项目内容
直接抵免：还原为税前所得
一、应纳税所得额间接抵免：股息、红利税后净所得与该项所得直接缴纳和间接
负担的税额之和
二、所得已纳税额的抵简化：抵免限额＝于某国（或综合）的应纳税所得额×我
免限额法税率（25％）
三、所得已纳税额对应我国纳税度最的汇率中间价换算
四、准予抵免的所得税的所得依税定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税
额性质的
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