2026年《税务师》考试题库含答案.docxVIP

2026年《税务师》考试题库含答案

一、税法（I）

单项选择题

1.2026年3月，某商贸公司为增值税一般纳税人，2025年6月购入一栋办公楼用于职工宿舍，取得增值税专用发票注明金额1000万元、税额90万元，已计提折旧60万元。2026年3月该办公楼改为同时用于生产经营和职工福利，当期可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0B.84.6C.84.17D.90

答案：B

解析：不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额：可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(1000+90-60)÷(1000+90)×100%=94.5%，可抵扣进项税额=90×94.5%=84.6万元。

2.下列关于2026年小规模纳税人增值税减免政策的表述，正确的是（）。

A.月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策执行至2027年底

C.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，可享受减按1%征收政策

D.按季申报的小规模纳税人，季度销售额超过30万元的，全额计算缴纳增值税

答案：B

解析：根据2025年延续的增值税优惠政策，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税