增值税的检查课件.pptVIP

二、增值稅檢查後的調帳方法三、增值稅檢查案例增值稅的檢查一、一般銷售方式下銷售額的檢查第一節銷項稅額的檢查一般銷售方式下的銷售額，是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務從購買方收取的全部價款和價外收取的一切費用。納稅人在一般銷售方式下，對銷售額的處理經常發生以下錯誤：（一）一般銷售方式下銷售額的檢查（一）不按稅法規定確認銷售收入納稅義務發生時間1、偷逃稅的主要手段將實現的收入先計入“往來”帳戶拖延開票的時間故意將開局的發票積壓不登記入帳將計入“收入”帳戶的收入延期申報2、檢查內容與方法確認銷售業務是否及時記入“收入”帳戶。將納稅人當期申報的銷售額，與當期銷售總帳的銷售額合計數或與當期銷售明細帳進行比較。將銷售總帳中的銷售額與銷售明細帳及銷售票據的金額進行核對將納稅人的“收入”帳戶中的銷售額與其銀行存款借方發生的銷售金額核對將納稅人銀行存款的借方發生的銷貨收入額與相關銷售合同和其他相關的憑據進行核對。（二）將取得的應稅收入全額或部分直接計入“往來”1、偷逃稅的主要手段檢查各“往來”帳戶及其原始依據根據“往來”帳戶的發生額核定相對應的“銀行存款”帳戶的金額和“現金”帳戶的金額。2、檢查內容與方法3、檢查調賬處理處理方法一：該錯帳如在帳務處理後的當月發現，應及時作相應的帳務調整，將其錯誤的會計處理用“紅字”沖銷，再做一筆正確