增值税纳税申报课件.pptVIP

11．5月29日，購進原料煤一批，取得防偽稅控系統開具的專用發票，且該發票已經通過稅務機關的認證。發票上注明價款600000元，增值稅稅款102000元；取得運費發票一張，運費和建設基金20000元，裝卸搬運費5000元，款項已付。進項稅額＝102000＋20000×7%＝103400（元）會計分錄：借：原材料——煤623600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）103400貸：銀行存款72700012.本月生產用電350000度，每度電的不含稅價格為0.55元，5月29日付款時取得了由稅控系統開具的增值稅專用發票。會計分錄：借：製造費用192500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32725貸：銀行存款22522513.本月企業採用現款方式銷售煤氣，合計為1800000m3，煤氣的不含增值稅單價為0.75元/m3，開具了普通發票1500份。煤氣的增值稅