企业内控实践难题与经典案例解析.pptVIP

内部控制实施问题与案例分析

夏文贤

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内部控制和风险——内部控制实施问题第2页

3内部控制——系统、动态的过程内部控制的定义：内部控制是一种过程内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工来实施内部控制为实现企业经营目标提供合理的确保内部控制是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的意在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提升经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第3页

内部控制系统框架内部监督信息沟通控制活动风险评估内部环境企业战略经营效益和效果财务报告及管理信息真实完整资产的安全完整恪守国家法律法规和相关监管要求董事会监事会经理层全体人员确保信息能及时有效地沟通的流程来自高级管理层的信息政策及流程培训道德标准IT信息系统对内部、外部影响企业的原因的评估集团层面的风险评估流程层面的风险评估对内控制度设计充分性，执行有效性进行监督达成控制目标的活动和经营程序授权同意日常操作流程及系统职责分离会计对帐财务和管理软件中的自动控制企业内部控制的道德意识，是“来自高层的声音”道德标准高级管理层价值观企业治理第4页

风险风险定义：可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性。在经营管理活动中，风险经常被定义为