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国有企业集团产权变动内部审计办法

一、适用范围与产权变动界定

本办法适用于XX国有资产经营集团有限公司（以下简称“集团”）总部及各级全资、控股子企业，以及集团实际控制的混合所有制企业（以下统称“所属企业”）。本办法所指产权变动，是指涉及所属企业产权结构调整、国有资产权益变更的各类经济行为，具体包括：

1.企业改制：含公司制改造、混合所有制改革、股份制改造等涉及企业组织形式与产权结构调整的事项；

2.产权转让：含国有股权、实物资产的有偿转让、无偿划转，以及股权委托管理、代持解除等事项；

3.增资扩股：含引入战略投资者、产业投资者、员工持股计划、债转股增资等增加企业注册资本及股权结构调整的事项；

4.资产剥离与注入：含将所属企业资产、股权从集团体系内剥离，或集团向所属企业注入资产、股权的事项；

5.合并、分立、解散、清算：含同一控制下企业合并、非同一控制下企业合并，企业分立为两个及以上主体，以及企业解散清算、破产清算的事项；

6.其他产权变动事项：含股权置换、交叉持股、国有股权无偿划转至国资监管机构或其他国企、资产证券化涉及的产权调整等。

二、内部审计机构及职责分工

（一）集团内部审计部为产权变动内部审计的牵头管理部门，履行以下职责：

1.制定并修订本办法，建立健全产权变动审计管理制度体系；

2.根据集团战略规划、国资监管要求及所属企业产权变动需求，制定年度产权变动审计计划，报集团审计