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国有企业集团内部审计工作指南

为规范国有企业集团（以下简称“集团”）内部审计工作，强化内部监督制约，防范化解经营风险，提升集团治理效能与价值创造能力，根据《中华人民共和国审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第18号）《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等法律法规及监管要求，结合集团战略发展与经营管理实际，制定本工作指南。

一、总则

（一）基本原则

1.独立性原则：内部审计机构独立设置于经营管理层之外，直接向集团董事会审计委员会、党委及总经理办公会报告工作；审计人员与被审计单位、审计事项无利害关系，确保履职不受任何行政干预。

2.风险导向原则：以集团战略风险、经营风险为核心，高风险领域审计资源配置占比不低于60%，实现审计工作从“事后监督”向“事前预防、事中控制”全链条覆盖。

3.增值服务原则：通过审计发现问题、提出可落地的优化建议，推动集团完善治理、规范管理、提质增效，实现内部审计的价值增值。

4.客观性原则：审计取证、判断、报告均以事实为依据，以法律法规、集团制度为准绳，如实反映审计情况，不歪曲、隐瞒审计发现，不随意调整审计结论。

二、组织架构与人员配置

（一）机构职责

1.集团内部审计部门：拟订集团内部审计规章制度、年度审计计划；组织实施财务审计、内控审计、经济责任审计等各类审计项目；督促被审计单位落实审计整改；组织开展内审人