大学课程《纳税筹划理论与实务》PPT教学课件：第二章 纳税筹划的方法、实施与风险.pptxVIP

第二章

纳税筹划的方法、实施与

风险

第一节纳税筹划的方法

第二节纳税筹划的实施步骤

第三节纳税筹划风险与控制

税收筹划

第一节纳税筹划的方法

税收优惠筹划法

分劈税基筹划法

延期纳税筹划法

税收临界点筹划法

税负平衡点筹划法

一、税收优惠筹划法

利用税收优惠政策进行纳税筹划，符合国家税法的制定意图，符合国家宏观经济政策引导意愿。

得到官方承认与支持，是纳税筹划的主要方法之一。

（1）税额优惠

（2）税率优惠

（3）税基优惠

（4）时间优惠

税收筹划

二、分劈税基筹划法

通过分散税基实现纳税筹划目标

在合法、合理的前提下，将税基在两个或两个以上的纳税人或纳税项目之间进行分劈而实现直接节税的纳税筹划技术。

利用累进税率分劈税基

税收筹划

利用累进税率分劈税基

累进税率下，计税基数越大，使用的最高边际税率也越高。

采用分劈技术将所得、财产在两个或更多的纳税人之间进行分散

使计税基数降至低税率税级，从而降低最高边际适用税率，实现节减税收的目的。

税收筹划

税收筹划

案例1

张某夫妻二人开设了一家经营装饰材料的公司，妻子负责经营管理，丈夫同时承接一些房屋装修工程。预计其每年销售装饰材料的应纳税所得额为5万元，承接房屋装修工程的应纳税所得额为3万元。

请提出筹划方案。

方案一：公司整个应纳税所得额合计是8万元，要按10％的税率缴纳个人所得税6500元(8