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企业应收账款管理制度与规范（最新版）

为进一步规范全公司各业务条线应收账款全生命周期管理，防范坏账损失风险，提升资金周转效率，保障经营现金流安全，依据《中华人民共和国民法典》合同编、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、银发〔2022〕187号《关于进一步支持小微企业应收账款融资的意见》等现行有效法规文件要求，结合公司实际经营情况制定本制度。本制度适用于公司所有全资子公司、控股子公司、分公司及直属业务部门，所有涉及赊销业务的岗位人员必须严格遵照执行，制度有效期自发布之日起5年，每年12月由应收账款管理委员会组织一次修订评审，根据执行反馈调整相关条款。

第一章总则

一、适用范围与管理目标

1.本制度覆盖所有因销售商品、提供劳务、服务交付等经营活动形成的应收账款，不包含员工个人借款、员工备用金、政府待返补贴等其他应收款类项目。全公司应收账款年度管控目标为：整体逾期率不高于8%，90天以上逾期账款占比不高于2%，年度坏账损失率不高于0.5%，应收账款平均周转天数控制在45天以内。

2.各下属子公司可根据自身业务特性制定落地实施细则，但细则要求不得低于本制度规定的管控标准，所有下属子公司的应收款管理制度必须报总部应收账款管理委员会审核备案后方可执行。对于新设立的业务板块，必须在业务上线前10个工作日内完成对应应收款管控流程搭建，报管委会核验通过后方