2026年最新税务师考试《税法一》高频考点试题与答案.docxVIP

2026年最新税务师考试《税法一》高频考点试题与答案

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据2026年现行增值税政策规定，下列各项业务中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.甲企业将外购的食用油用于职工食堂福利发放

B.乙个体工商户无偿为受灾地区提供救灾物资运输服务

C.丙商场将自产的服装用于对外捐赠

D.丁生产企业将外购的钢材用于新建生产厂房

【答案】C

【解析】选项A：外购货物用于集体福利、个人消费的，不属于增值税视同销售，对应的进项税额不得抵扣；选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的，不属于视同销售，无需缴纳增值税；选项C：自产、委托加工或者购进的货物用于对外投资、分配、赠送的，均属于增值税视同销售行为，应按规定计算销项税额；选项D：外购货物用于增值税应税项目的，不属于视同销售，进项税额可以正常抵扣。

【考点提示】本题考查增值税视同销售的判定，属于每年必考高频考点，考生需重点区分外购货物用于不同用途的税务处理差异，以及无偿服务视同销售的例外情形。

2.某商贸企业为增值税小规模纳税人，2026年3月发生如下业务：零售日用百货取得含税收入30.3万元，出租闲置的临街商铺取得含税租金收入5.25万元，该企业当月无其他业务发生。已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入