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2026年最新税务师《税法一》最新仿真试题与答案

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月经营业务如下：销售自产智能服务器取得不含税收入1200万元，出租闲置自有机房取得含税收入109万元，对外提供智能算力调度服务取得含税收入318万元，当月取得符合抵扣条件的增值税进项税额合计78万元。已知智能算力调度服务适用“信息技术服务-信息系统增值服务”税目，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.92B.105C.117D.132

【答案】B

【解析】销售自产货物适用13%增值税税率，不动产租赁服务适用9%税率，信息技术服务适用6%税率。当月增值税销项税额=1200×13%+109÷(1+9%)×9%+318÷(1+6%)×6%=156+9+18=183万元，当月应纳增值税=183-78=105万元。

2.某电子烟批发企业为增值税一般纳税人，2026年4月经营业务如下：批发电子烟100万支，取得不含税销售收入2000万元；批发甲类卷烟250标准箱（每标准箱250条、每条200支），取得不含税销售收入5000万元。已知2026年电子烟批发环节消费税税率为13%加0.006元/支，卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.792.5B.816.85C.823.1D.837.6

【答案