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往来款项清理整改工作指南

一、前期准备阶段

（一）组织架构搭建

开展往来款项清理整改工作，首先需成立专项工作小组，明确权责划分：组长由单位主要负责人担任，对清理整改工作负总责，审批清理方案、坏账核销、长期挂账处理等重大事项；副组长由分管财务和分管业务的副职领导共同担任，统筹协调跨部门工作推进，解决清理过程中的争议问题；成员需涵盖财务部门、业务部门、纪检监察部门、法务部门、资产管理部门核心人员，其中财务部门负责账务梳理、数据统计，业务部门负责款项催收、债务核实、交易背景确认，纪检监察部门负责监督清理过程、核查违规违纪问题，法务部门负责提供法律支持、处理法律纠纷，资产管理部门负责核销后资产权属跟踪管理。

专项工作小组需在组建后3个工作日内召开启动部署会，明确清理范围、时间节点、工作要求，每10天召开一次进度推进会，梳理问题、调整方案，确保工作按计划推进。

（二）清理范围界定

本次清理整改覆盖单位全部往来会计科目，具体范围包括：

1.应收类款项：应收账款、预付账款、其他应收款、应收票据、长期应收款，含已计提坏账但未核销的款项、已核销又收回的款项；

2.应付类款项：应付账款、预收账款、其他应付款、应付票据、长期应付款，含长期挂账无需支付的款项、已挂账未结算的款项；

3.特殊往来：单位内部部门借款、员工因公借款、与上下级单位的往来调拨款、关联方往来款项。

清理时间基准日统一设定为清理工