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税源风险排查管控实施细则

总则

税源风险排查管控的核心在于“早发现、早阻断、早规范”，而非事后惩戒。本细则旨在将税源管理从被动响应转为主动防御，通过设定量化阈值与标准化动作，压缩税务执法过程中的自由裁量空间，防范税款流失与执法廉政风险。

纳入本细则管控的税源范围包括辖区内所有已办理税务登记且发生纳税义务的企业纳税人（不含个体工商户及自然人，按自然人税收管理办法另行规定）。排查重点为增值税、企业所得税、个人所得税及社保费缴纳情况。

税源风险排查必须遵循“数据驱动、分级响应、闭环管理”原则。排查任务的发起必须有金税四期系统数据、申报数据或第三方涉税数据支撑；应对措施必须与风险等级严格匹配；所有排查任务必须经历“识别-推送-应对-反馈-复核”完整PDCA闭环，严禁有头无尾。

组织机构与职责分工

权责清晰是防范执法风险与廉政风险的前提，跨部门协同是打破数据孤岛的关键。税源风险排查实行“风险管理局/科牵头统筹、税源管理所主战应对、稽查局兜底打击”的运行机制。

风险管理局（科）承担风险识别与任务统筹职能。负责设定风险指标模型，每月5日前完成全量涉税数据扫描，生成高、中、低三级风险任务清册并推送到电子工作流平台；负责对税源管理所的应对质量进行抽查复核，抽查比例不低于当月已完结任务的10%。

税源管理所承担风险应对主体责任。所长为第一责任人，必须指定专职风险应对人员（不少于2人）签收