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2026年税务筹划与法务处理专家考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某科技公司2025年度利润总额为500万元，符合小微企业免税政策，其应纳税所得额为多少？

A.0万元

B.100万元

C.200万元

D.500万元

2.企业将闲置厂房出租给其他公司，应如何处理租赁收入？

A.直接计入“营业外收入”

B.视同销售收入缴纳增值税

C.按租金收入缴纳企业所得税

D.免税处理

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时如何扣除？

A.捐赠金额全额扣除

B.捐赠金额的30%扣除

C.捐赠金额的50%扣除

D.捐赠金额的70%扣除

4.某制造业企业2025年度研发费用投入为200万元，符合加计扣除政策，假设税前扣除比例为75%，其可享受的税收优惠金额为多少？

A.150万元

B.200万元

C.300万元

D.0万元

5.企业之间签订的无息借款合同，是否需要缴纳印花税？

A.需要

B.不需要

C.税率较低

D.视具体情况而定

6.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入100万元，发生餐费支出80万元，其可税前扣除的金额为多少？

A.80万元

B.100万元

C.20万元

D.0万元

7.企业将自产货物用于广告宣传，应如何处理税务问题？

A.免税处理

B.