企业财务审计策略与实践探究.pptVIP

审计主讲：谢卫华第1页

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目录7．1内部控制概述7．2内部控制要素7．3了解与统计内部控制7．4内部控制测试7．5控制风险评价第8页

通过本章的学习，使学生了解内部控制的含义和作用、内部控制理论的演变；熟悉内部控制的目标，内部控制的分类，内部控制测评的意义；掌握内部控制的基本要素；掌握内部控制测评的程序和方法，内部控制测评成果与实质性程序的关系。学习目标第9页

7．1内部控制概述第10页

7．1．1内部控制的含义COSO的定义是：内部控制是受一个董事会、管理人员和其别人员影响的过程，它的作用是为了合理保证以下目标：经营有效率和效果；财务报告可靠，遵守相应的法律和法规。中国注册会计师审计准则的定义是：内部控制是指审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果性，以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其别人员设计和执行的政策和程序。。第11页

7．1．2内部控制的作用为当代审计方法提供了必要的基础保护财产物资的安全完整和有效使用确保国家的各项方针政策与财经法规的落实落实确保企业经营目标的实现确保会计资料及其他财务信息的质量第12页

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