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预算管理工作制度

第一章总则

第一条为规范公司全流程预算管理行为，强化资源统筹配置能力，提升经营运行效率，有效防控财务风险，保障公司战略目标落地，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及国家相关财经法规，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”），参股子公司可参照执行。

第三条预算管理是指以公司战略目标为导向，对未来一定周期内的经营、投资、筹资等活动的收入、支出、资金流转、经营成果等进行全面预测、统筹规划、过程管控、分析考核的系列管理活动，涵盖业务预算、资本预算、财务预算三类核心内容。

第四条预算管理应当遵循以下基本原则：

（一）战略引领原则。预算编制需严格匹配公司3-5年发展战略规划，年度预算目标需承接年度经营责任书要求，确保短期经营目标与长期发展战略协同一致。

（二）全面覆盖原则。预算管理需实现全主体覆盖（所有经营单元均纳入预算体系）、全业务覆盖（所有经营、投资、筹资活动均纳入预算范畴）、全流程覆盖（从预算编制、审批、执行、调整到分析考核的全周期闭环管理）。

（三）量力而行原则。预算编制需基于宏观经济环境、行业发展趋势及公司实际经营能力，合理设定目标，避免激进冒进或过度保守，保障预算的可行性与挑战性平衡。

（四）刚性约束原则。预算一经审批生效，原则上不得随意调整，所有经营活动需在预算框架内