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中国税制试题及答案

一、选择题（60分）

1.下列税种中，属于中央税的是：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B。解析：根据我国分税制财政管理体制，消费税属于中央税，增值税和企业所得税属于中央与地方共享税，个人所得税属于地方税。中央税是指全部收入归中央政府所有，由中央政府征收管理的税种。

2.我国增值税的基本税率是：

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：C。解析：根据《增值税暂行条例》，我国增值税一般纳税人适用的税率分为三档：基本税率13%、低税率9%和零税率。小规模纳税人适用的征收率为3%。2019年4月1日起，原16%的增值税税率下调为13%，原10%的税率下调为9%。

3.下列不属于消费税征税范围的是：

A.烟酒

B.化妆品

C.汽车轮胎

D.粮食

答案：D。解析：消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税。根据《消费税暂行条例》，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等15类商品。粮食属于生活必需品，不属于消费税征税范围。

4.企业所得税税前扣除项目中，不允许扣除的是：

A.合理的工资薪金支出