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预算编制执行管理制度

第一章总则

第一条为强化公司资源统筹配置能力，规范预算编制、执行、监控、调整及考核全流程管理，提升经营管理精准度和投入产出效率，保障公司战略目标落地，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及国家相关财经法规，结合公司实际经营管理需求，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各责任主体”），参股子公司可参照本制度执行或结合自身情况制定对应管理规则后报公司备案。

第三条预算管理应遵循以下核心原则：

（一）战略引领原则。预算编制必须以公司中长期发展战略和年度经营目标为核心导向，所有预算资源优先配置到战略重点业务、核心研发项目、市场拓展关键环节，严禁资源投向偏离战略方向的非必要项目。

（二）全面覆盖原则。预算管理覆盖所有业务活动、所有责任主体、所有资金收支，实现业务预算、财务预算、资本预算、专项预算的完整衔接，不存在预算外空白领域。

（三）刚性约束原则。预算一经审议批准，各责任主体必须严格执行，无正当理由不得突破；年度预算执行偏差率原则上不得超过±5%，其中刚性支出（人员薪酬、税费、法定社保、已签署合同约定支付项）偏差率不得超过±2%。

（四）权责匹配原则。每个责任主体的预算权限与岗位职责完全匹配，谁执行谁负责、谁审批谁担责，预算执行结果与绩效考核直接挂钩。