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预算编制与执行管理办法

第一章总则

第一条为规范公司预算管理行为，强化预算对经营活动的引导与约束作用，提升资源配置效率，保障战略目标落地，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司章程相关规定，结合公司实际经营情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司总部及下属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”），参股子公司可参照执行。

第三条预算管理应遵循以下基本原则：

（一）战略引领原则。预算编制需以公司中长期发展战略为核心导向，年度预算目标需匹配战略分解的年度经营任务，避免预算与战略脱节。

（二）全面覆盖原则。预算需覆盖所有经营活动、所有部门及所有岗位，实现业务预算、财务预算、资本预算、筹资预算的全口径管理，无预算空白项。

（三）权责对等原则。明确各预算责任主体的权利与义务，预算执行主体对预算范围内的资源使用拥有自主权，同时对预算执行结果承担相应责任。

（四）刚性约束与动态调整相结合原则。预算一经批复，原则上不予调整，确因外部环境发生重大变化需调整的，需严格履行审批程序，兼顾预算的严肃性与经营的灵活性。

（五）效益优先原则。预算资源配置需向高产出、高价值的业务倾斜，严格控制低效、无效支出，保障投入产出比不低于上年同期水平，其中主营业务投入产出比基准值设定为1:3.2，新业务投入产出比基准值设定为1:1.5。