初级会计职称考试经济法基础新教材第五章所得税法律制度(课件讲义).docxVIP

初级会计职称考试经济法基础新教材第五章所得税法律制度(课件讲义)

本章内容在近3年初级会计职称《经济法基础》科目考试中分值占比稳定在20%-25%，是兼具核心考点密集、计算应用要求高、政策细节琐碎特征的重点章节，涵盖企业所得税、个人所得税两大实体税种，全部为税法要素与现行有效征管政策的结合考查，客观题覆盖所有细碎政策点，不定项选择题通常结合应纳税额计算、税收优惠、征管要求做跨考点串联命题，考生需在理解税制逻辑的基础上完成政策记忆与计算应用，避免死记硬背导致的考点混淆。

我国现行企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种，纳税义务人分为居民企业与非居民企业两类，划分采用注册地标准与实际管理机构标准双重规则，其中居民企业指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，需就来源于中国境内、境外的全部所得履行无限纳税义务；非居民企业指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，仅就其与境内设立机构场所有关联的境内外所得、或未设机构场所情形下的境内所得履行有限纳税义务。需特别注意的是，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，其投资者个人需按规定缴纳个人所得税，该知识点是历年客观题的高频易混点。判定所得来源地是确认非居民企业纳税义务的