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2026年税务师国际税法方向专业知识题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.中国居民企业A公司于2025年在德国设立子公司B公司，B公司在德国境内获得的股息收入，按照中德税收协定应在中国缴纳的企业所得税税率为多少？

A.25%

B.15%

C.10%

D.0%

2.某美国居民个人C在2025年从中国获得特许权使用费收入100万元人民币，按照中美税收协定，中国税务机关可对该收入行使抵免税权的上限为多少？

A.50万元人民币

B.60万元人民币

C.70万元人民币

D.80万元人民币

3.根据《经合组织协定范本》，对于跨国公司的关联交易，税务机关可选择的转让定价调整方法不包括以下哪项？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

4.某法国居民企业D在2025年从中国获得利息收入50万元人民币，按照中法税收协定，法国税务机关可对该收入行使抵免税权的上限为多少？

A.25万元人民币

B.30万元人民币

C.35万元人民币

D.40万元人民币

5.根据《联合国协定范本》，对于跨国公司的股息收入，居住国税务机关可选择的税制不包括以下哪项？

A.参与者比例制

B.居住国固定税率制

C.支付国固定税率制

D.股息免税制

6.某德国居民个人E在2025年从中国获得