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商业银行表外业务风险管理办法

第一章总则

第一条为规范本行表外业务风险管理，健全风险管控体系，有效防范化解表外业务风险，维护本行安全稳健运营，根据《中华人民共和国商业银行法》《》（银保监会令〔2022〕23号）、《商业银行资本管理办法》等监管规定及本行内部管理制度，制定本办法。

第二条本办法所称表外业务，是指本行从事的、按照现行企业会计准则不计入资产负债表、不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动，且未来可能满足表内确认条件而转入资产负债表的业务，具体分为七大类：

（一）担保承诺类：包括银行承兑汇票、保函、信用证、贷款承诺、信用卡透支承诺、备用信用证等具备信用担保或付款承诺属性的业务；

（二）代理投融资服务类：包括非保本理财、代销基金/保险/信托计划、委托贷款、代理债券承销（不承担包销责任）、代理贵金属交易（不承担价格风险）等仅收取代理服务费用、不承担基础资产信用风险的业务；

（三）中介服务类：包括支付结算、资产托管、财务顾问、代发薪、见证服务、咨询服务等仅提供中介服务、不承担信用风险和市场风险的业务；

（四）金融衍生交易类：包括远期、期货、掉期（互换）、期权等用于套期保值或客户服务的衍生产品交易业务；

（五）资产证券化相关类：包括信贷资产证券化发起、受托管理、信用增级、流动性支持等资产证券化全流程涉及的表外业务；

（六）其他承担信用风险类：包括未纳入并表管理的结构化主体投资