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2026年国际税务筹划师练习题：跨境税务合规

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某中国居民企业A公司在德国设立子公司B，B公司向A公司支付特许权使用费。根据中国税法，A公司就该笔收入应如何处理？

A.全额在德国纳税

B.在中国补缴企业所得税

C.按照两国税收协定税率在德国纳税

D.免税收入

2.以下哪项不属于跨境税务合规的核心要素？

A.税收协定适用

B.转让定价调整

C.海关申报合规

D.资本利得税率优化

3.某美国个人在中国工作，其工资收入应如何缴纳个人所得税？

A.仅在美国缴纳

B.仅在中国缴纳

C.两国分别缴纳，但需申请税收抵免

D.免税

4.根据OECD指南，跨国企业的关联交易定价需满足哪项原则？

A.随机性原则

B.公平交易原则

C.最大利润原则

D.税率最低原则

5.某法国企业通过跨境电商向中国消费者销售商品，其增值税处理应遵循以下哪项规定？

A.仅在法国缴纳增值税

B.仅在中国缴纳增值税

C.按照中法税收协定分段纳税

D.免税销售

6.以下哪种情况可能导致跨境税务争议？

A.企业符合税收协定优惠条件

B.关联交易符合独立交易原则

C.非居民企业未按规定申报

D.企业主动进行税务透明申报

7.中国企业在海外设立子公司，若需享受税收协定优惠，应满足哪项条件？