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财务审批制度

第一条为规范公司财务支出审批行为，明确审批权责，防范资金风险，提升财务管理效率，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司章程相关规定，结合公司实际运营需求，制定本制度。

一、总则

（一）适用范围

本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司所有财务支出审批活动，参股子公司可参照本制度制定符合自身实际的审批规则并报母公司财务部备案。

（二）基本原则

1.权责对等原则：所有审批主体对审批事项的合规性、合理性承担对应责任，谁审批谁负责，责任可追溯到人。

2.分级审批原则：根据支出类型、金额大小、风险等级设置多级审批层级，严禁越权审批、越级审批，特殊情况需调整审批层级的须提前报财务负责人备案。

3.先审后批原则：所有支出须先完成业务真实性审核、财务合规性审核，再提交层级审批，严禁逆流程操作，严禁先付款后补审批手续。

4.留痕可追溯原则：所有审批流程、佐证材料须完整存档，做到每笔支出的交易背景、审批节点、付款记录全链路可查，档案保存期限符合《会计档案管理办法》相关规定。

5.预算刚性约束原则：所有支出须纳入年度预算管理范畴，无预算、超预算且未履行预算调整流程的支出一律不予审批，部门季度实际支出不得超过季度分解预算的110%。

二、相关主体审批职责

（一）经办人

1.对所发起审批事项的业务真实性、交易必要性、原始凭证的合法性完整性承担首要责任，不得提交虚假交易